Отчетность и рекомендации при открытии счета

В последнее время банки стали требовать от клиента при открытии счета предоставления рекомендаций, а так же банковской отчетности с доказательствами ее подачи в налоговые органы. На чем основаны указанные требования кредитных организаций?

---

В соответствии с пп 1.1 п. 1 ст. 7 Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны при приеме на обслуживание и обслуживании клиентов - юридических лиц получать информацию о целях установления и предполагаемом характере их деловых отношений с данной организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, а также на регулярной основе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов.

При этом, при определении конкретного перечня необходимых сведений и документов (рекомендации из других банков, отчетность и пр), организации необходимо пользоваться правилами внутреннего контроля, разработанным в каждом конкретном банке.

---

Зарегистрировано в Минюсте России 6 сентября 2004 г. N 6005

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 августа 2004 г. N 262-П

ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ИДЕНТИФИКАЦИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
КЛИЕНТОВ И ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ
ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ
ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА
(извлечение)

1. Сведения (документы), получаемые в целях идентификации юридических лиц.
1.13. Сведения (документы) о финансовом положении (копии годовой бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовом результате), и (или) копии годовой (либо квартальной) налоговой декларации с отметками налогового органа об их принятии или без такой отметки с приложением либо копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения (при направлении по почте), либо копии подтверждения отправки на бумажных носителях (при передаче в электронном виде); и (или) копия аудиторского заключения на годовой отчет за прошедший год, в котором подтверждаются достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации; и (или) справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выданная налоговым органом; и (или) сведения об отсутствии в отношении юридического лица производства по делу о несостоятельности (банкротстве), вступивших в силу решений судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), проведения процедур ликвидации по состоянию на дату представления документов в кредитную организацию; и (или) сведения об отсутствии фактов неисполнения юридическим лицом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах; и (или) данные о рейтинге юридического лица, размещенные в сети "Интернет" на сайтах международных рейтинговых агентств ("Standard & Poor's", "Fitch-Ratings", "Moody's Investors Service" и другие) и национальных рейтинговых агентств).
1.14. Сведения о деловой репутации (отзывы (в произвольной письменной форме, при возможности их получения) о юридическом лице других клиентов данной кредитной организации, имеющих с ним деловые отношения; и (или) отзывы (в произвольной письменной форме, при возможности их получения) от других кредитных организаций, в которых юридическое лицо ранее находилось на обслуживании, с информацией этих кредитных организаций об оценке деловой репутации данного юридического лица).

Глава 2. Порядок
идентификации клиентов, установления
и идентификации выгодоприобретателей

2.1. В целях идентификации клиента, установления и идентификации выгодоприобретателя кредитной организацией осуществляется сбор сведений и документов, предусмотренных приложениями 1 - 3 к настоящему Положению, документов, являющихся основанием совершения банковских операций и иных сделок. Кредитная организация вправе использовать также иные сведения (документы), самостоятельно определяемые кредитной организацией в своих внутренних документах.
Кредитная организация вправе самостоятельно определить в своих внутренних документах требования к документам юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации и не позволяет представить в кредитную организацию сведения (документы), указанные в подпункте 1.13 пункта 1 приложения 2 к настоящему Положению, а также требования к документам юридического лица - нерезидента, представляемым в соответствии с подпунктом 1.13 пункта 1 приложения 2 к настоящему Положению.

---

Вопрос: Банк прислал требование о представлении отзыва о деловой репутации организации. Как должен выглядеть этот отзыв? Что грозит за неисполнение требования банка?

Ответ: В соответствии с Указанием Банка России от 21.01.2014 N 3179-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Указание N 3179-У) банки обязаны до приема организации на обслуживание запрашивать отзыв о деловой репутации в произвольной форме. В случае непредставления отзывов банк вправе отказать организации в принятии на обслуживание.

Обоснование: С 29.03.2014 вступило в силу новое Указание N 3179-У, которое содержит дополнительные требования к идентификации клиентов еще до начала приема их на обслуживание.
В соответствии с пп. 1.14 п. 1 Приложения 2 к Положению об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 19.08.2004 N 262-П) (далее - Положение N 262-П) банки должны запрашивать сведения о деловой репутации корпоративных клиентов до приема организаций на обслуживание. Информация о деловой репутации клиентов включена в перечень сведений, которые банки должны запрашивать у организаций при их идентификации, наряду с данными о финансовом положении организаций, их рейтингах и прочими документами.
Если клиент не может представить отзывы, а также если его репутация оказалась неудовлетворительной, банк может отказать такой организации в принятии на обслуживание.
Приложение 2 к Положению N 262-П не предъявляет требований к содержанию отзыва, он представляется в произвольной форме. Рекомендательные письма могут представить другие корпоративные клиенты банка, которые являются ее партнерами, и/или другие банки, в которых данная организация обслуживалась.

Е.И.Косынкина
Первый Дом Консалтинга "Что делать Консалт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
28.08.2014

Зарегистрировано в Минюсте России 11 марта 2014 г. N 31560

---

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 21 января 2014 г. N 3179-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 АВГУСТА 2004 ГОДА
N 262-П "ОБ ИДЕНТИФИКАЦИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КЛИЕНТОВ
И ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЕЙ В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ
(ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ,
И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА"

1. Внести в Положение Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года N 6005, 11 октября 2006 года N 8374, 14 марта 2012 года N 23468 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2004 года N 54, от 18 октября 2006 года N 56, от 21 марта 2012 года N 15), следующие изменения.
1.1. Пункт 1.1 изложить в следующей редакции:
"1.1. Кредитная организация обязана до приема на обслуживание идентифицировать клиента, за исключением случаев, установленных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".".
1.2. Пункт 1.5 признать утратившим силу.
1.3. Пункты 2.1 и 2.2 изложить в следующей редакции:
"2.1. В целях идентификации клиента, установления и идентификации выгодоприобретателя кредитной организацией осуществляется сбор сведений и документов, предусмотренных приложениями 1 - 3 к настоящему Положению, документов, являющихся основанием совершения банковских операций и иных сделок. Кредитная организация вправе использовать также иные сведения (документы), самостоятельно определяемые кредитной организацией в своих внутренних документах.
Кредитная организация вправе самостоятельно определить в своих внутренних документах требования к документам юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации и не позволяет представить в кредитную организацию сведения (документы), указанные в подпункте 1.13 пункта 1 приложения 2 к настоящему Положению, а также требования к документам юридического лица - нерезидента, представляемым в соответствии с подпунктом 1.13 пункта 1 приложения 2 к настоящему Положению.
Кредитные организации используют сведения, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, сводном государственном реестре аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний, а также сведения об утерянных, недействительных паспортах, о паспортах умерших физических лиц, об утерянных бланках паспортов, предоставляемые федеральными органами исполнительной власти в пределах своей компетенции и в порядке, согласованном ими с Банком России.
В целях идентификации клиента, установления и идентификации выгодоприобретателя, а также обновления информации о клиенте и выгодоприобретателе в соответствии с правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма кредитная организация использует информацию из открытых баз данных федеральных органов исполнительной власти, размещенных в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет").
Кредитная организация также может использовать иные источники информации, доступные кредитной организации на законных основаниях.
2.2. Все документы, позволяющие идентифицировать клиента, а также установить и идентифицировать выгодоприобретателя, должны быть действительными на дату их предъявления.
Для проверки действительности паспорта физического лица, являющегося гражданином Российской Федерации, кредитная организация использует информационный сервис "Проверка действительности паспорта гражданина Российской Федерации, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации" на официальном сайте Федеральной миграционной службы в сети "Интернет".
Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личности физических лиц, выданных компетентными органами иностранных государств, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются кредитной организации с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык. Документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, принимаются кредитными организациями в случае их легализации в установленном порядке (указанные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации).
Требование о представлении кредитной организации документов с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык не распространяется на документы, выданные компетентными органами иностранных государств, удостоверяющие личности физических лиц, при условии наличия у физического лица документа, подтверждающего право законного пребывания на территории Российской Федерации (например, въездная виза, миграционная карта).
Все документы представляются кредитным организациям в подлиннике или надлежащим образом заверенной копии. Если к идентификации клиента, установлению и идентификации выгодоприобретателя имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
В случае представления копий документов кредитная организация вправе потребовать представления подлинников документов для ознакомления.".
1.4. Пункт 2.8 изложить в следующей редакции:
"2.8. В случае если выгодоприобретатель не может быть идентифицирован кредитной организацией до приема клиента на обслуживание в связи с отсутствием выгодоприобретателя в планируемых им к совершению банковских операциях и иных сделках, кредитная организация осуществляет идентификацию выгодоприобретателя (в случае его наличия) в срок, не превышающий семь рабочих дней со дня совершения банковской операции или иной сделки.".
1.5. В пункте 2.11 слова "но не реже одного раза в год в случае, если операция клиента отнесена к повышенной степени (уровню) Риска, и не реже одного раза в три года в иных случаях" заменить словами "но не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации, зафиксированных кредитной организацией во внутренних документах в соответствии с правилами внутреннего контроля, - в течение семи рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений".
1.6. В приложении 2:
название изложить в следующей редакции:
"Сведения (документы), получаемые в целях идентификации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей";
в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1. Сведения (документы), получаемые в целях идентификации юридических лиц.";
дополнить подпунктами 1.12 - 1.14 следующего содержания:
"1.12. Сведения о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений с кредитной организацией, сведения о целях финансово-хозяйственной деятельности (сведения о планируемых операциях по счету в течение определенного периода (за неделю, месяц, квартал, год): количество операций, сумма операций, включая операции по снятию денежных средств в наличной форме и операции, связанные с переводами денежных средств в рамках внешнеторговой деятельности; и (или) виды договоров (контрактов), расчеты по которым юридическое лицо собирается осуществлять через кредитную организацию; и (или) основные контрагенты юридического лица, планируемые плательщики и получатели по операциям с денежными средствами, находящимися на счете).
1.13. Сведения (документы) о финансовом положении (копии годовой бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовом результате), и (или) копии годовой (либо квартальной) налоговой декларации с отметками налогового органа об их принятии или без такой отметки с приложением либо копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения (при направлении по почте), либо копии подтверждения отправки на бумажных носителях (при передаче в электронном виде); и (или) копия аудиторского заключения на годовой отчет за прошедший год, в котором подтверждаются достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации; и (или) справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выданная налоговым органом; и (или) сведения об отсутствии в отношении юридического лица производства по делу о несостоятельности (банкротстве), вступивших в силу решений судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), проведения процедур ликвидации по состоянию на дату представления документов в кредитную организацию; и (или) сведения об отсутствии фактов неисполнения юридическим лицом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах; и (или) данные о рейтинге юридического лица, размещенные в сети "Интернет" на сайтах международных рейтинговых агентств ("Standard & Poor's", "Fitch-Ratings", "Moody's Investors Service" и другие) и национальных рейтинговых агентств).
1.14. Сведения о деловой репутации (отзывы (в произвольной письменной форме, при возможности их получения) о юридическом лице других клиентов данной кредитной организации, имеющих с ним деловые отношения; и (или) отзывы (в произвольной письменной форме, при возможности их получения) от других кредитных организаций, в которых юридическое лицо ранее находилось на обслуживании, с информацией этих кредитных организаций об оценке деловой репутации данного юридического лица).";
в подпункте 1.5 слова "и почтовый адрес" исключить;
в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2. Сведения (документы), получаемые в целях идентификации индивидуальных предпринимателей.";
подпункт 2.3 изложить в следующей редакции:
"2.3. Сведения (документы), предусмотренные подпунктами 1.6, 1.12 - 1.14 пункта 1 настоящего приложения.".
1.7. Пункт 2 приложения 3 после слов "приложением 2" дополнить словами "(за исключением подпунктов 1.12 - 1.14)".
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
3. Анкета (досье) клиента, принимаемого на обслуживание после дня вступления в силу настоящего Указания, должна соответствовать требованиям настоящего Указания. Анкеты (досье) клиентов, принятых на обслуживание до дня вступления в силу настоящего Указания, должны быть приведены в соответствие с требованиями настоящего Указания при очередном обновлении информации о клиенте, проводимом в соответствии с правилами внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Согласовано
Директор Федеральной службы
по финансовому мониторингу
Ю.А.ЧИХАНЧИН

"Вмененка", 2014, N 11

Вопрос: Мы недавно зарегистрировали ООО. Сейчас планируем открывать расчетный счет в банке. Слышали, что банк в этом случае может потребовать у компании подтвердить свое финансовое положение. Есть ли какой-то обязательный перечень документов для такого случая? Как мы сможем подтвердить свое финансовое положение, если наша компания работает недавно?
С.М.Бочкова, бухгалтер, г. Чехов, Московская область

Ответ: Действительно, прежде чем открыть вашей компании расчетный счет, сотрудник банка захочет убедиться, что ваша фирма действующая. И для этого вас попросят представить документы, которые подтвердят ваше финансовое положение. Весь перечень таких документов перечислен в пп. 1.13 п. 1 Приложения 2 к Положению Банка России от 19.08.2004 N 262-П.
Так, в банке у вас могут запросить, например, копию годовой бухгалтерской отчетности, копии деклараций по ЕНВД, справку об отсутствии задолженности по налогам и пр. При этом банк имеет право потребовать у вас как все перечисленные документы, так и выбрать некоторые или даже один из списка. То есть каждый банк самостоятельно определяет количество и виды документов, которыми их клиент может подтвердить свое финансовое положение. Такой вывод содержит Информационное письмо Банка России от 22.07.2014 N 24. Заметим, что если вы не представите какой-либо запрашиваемый документ, то банк может отказать вам в обслуживании. Поэтому в ваших интересах собрать для банка полный пакет.
В связи с тем что ваша компания лишь недавно начала вести свою деятельность, у вас может не быть ни годового бухгалтерского баланса, ни даже квартальной декларации по единому налогу на вмененный доход. В этом случае вы можете лишь написать в банк пояснение, почему вы не сможете представить запрашиваемые документы. Полагаем, что в этом случае дополнительных вопросов от сотрудника банка возникнуть не должно.

П.Игнатова
Эксперт журнала "Вмененка"
Подписано в печать
09.10.2014

"Главная книга", 2014, N 18

Вопрос: Хотим открыть расчетный счет в новом банке. Этот банк требует от нас не только устав нашей организации, паспорта директора и бухгалтера, но и в числе прочего копии годовой бухотчетности, а также налоговых деклараций с отметками налоговой об их принятии.
Также банку захотелось получить от нашей организации "рекомендацию" от нашего контрагента, у которого открыт расчетный счет в этом банке.
Я в шоке. Зачем все это банку? Девочки-операционистки ссылаются на внутреннюю банковскую инструкцию. Можно ли как-то повлиять на банк, чтобы он не выдумывал завышенных требований? Может, в Банк России пожаловаться на его действия?

Ответ: Жаловаться вам не на что. Ведь ваш банк выполняет то, что ему предписывает Банк России, а именно идентифицировать своих клиентов в целях противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма <1>. Причем такие требования Банка России не просто так выдумал - они основаны на нормах Закона о противодействии легализации доходов и финансированию терроризма <2>. В Приложениях 2 - 3 к Положению Банка России N 262-П приведен перечень сведений и документов, которые помогут банку идентифицировать юридических лиц.
В частности, с 29 марта 2014 г. в их числе фигурируют копии бухотчетности и налоговых деклараций, справки об исполнении обязанности по уплате налогов, а также сведения о деловой репутации о юридическом лице от других клиентов или от других кредитных организаций <3>.
Каждый банк может самостоятельно определить перечень документов, запрашиваемых у клиентов с целью определения их финансового положения <4>. Если вы не захотите представлять требуемые документы, банк откажет в открытии банковского счета <5>.
А если какие-либо документы ваша организация отказывается представить банку, в котором уже открыт расчетный счет, то банк может не проводить некоторые расходные операции, которые кажутся ему сомнительными <6>.

---

<1> Пункт 1.1 Положения Банка России от 19.08.2004 N 262-П.
<2> Закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ.
<3> Пункты 1.13, 1.14 Приложения N 2 к Положению Банка России от 19.08.2004 N 262-П.
<4> Пункт 1 Информационного письма Банка России от 22.07.2014 N 24.
<5> Статья 846 ГК РФ.
<6> Пункт 3 Информационного письма Банка России от 22.07.2014 N 24.

Л.А.Елина
Экономист-бухгалтер
Подписано в печать
05.09.2014